Alpha Legal – đơn vị dịch vụ chuyên về lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT), dịch vụ thuế kế toán trọn gói và chuyên sâu, dịch vụ thành lập doanh nghiệp hiện nay. Vậy hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là gì? Được thực hiện như thế nào? Cùng AN THỊNH tìm hiểu sâu hơn về dịch vụ này thông qua nội dung bài viết dưới đây.

Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là gì?

Hoàn thuế GTGT (Giá trị gia tăng) là việc doanh nghiệp nhận lại tiền thuế GTGT từ ngân sách nhà nước khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.

Thủ tục hoàn thuế phức tạp, đòi hỏi người thực hiện phải có nắm rõ các quy định về thuế GTGT, nếu không có kinh nghiệm trong lĩnh vực này thì việc hoàn thuế có thể bị kéo dài và không đáp ứng kịp thời nhu cầu về vốn của doanh nghiệp.

Điều kiện hoàn thuế GTGT

Thuế GTGT là một loại thuế trực tiếp được áp dụng đối với các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam. Doanh nghiệp có thể được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số thuế GTGT đã nộp cho nhà nước nếu đáp ứng được các điều kiện sau trước khi thực hiện các thủ tục, dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng: 

1. Doanh nghiệp phải có số thuế GTGT được khấu trừ hợp lệ theo quy định của pháp luật. Đây là số tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp đã trả cho người bán hàng hóa, dịch vụ hoặc người nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ.

2. Doanh nghiệp phải tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tức là trừ số thuế GTGT đã nộp cho nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ ra khỏi số thuế GTGT phải nộp cho nhà nước. Phương pháp này chỉ áp dụng đối với các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên.

3. Doanh nghiệp cần mở tài khoản ngân hàng và đăng ký với mã số thuế (MST). Đồng thời, tài khoản này cho cơ quan thuế quản lý để nhận tiền hoàn thuế.

4. Doanh nghiệp phải lập và lưu giữ sổ sách kế toán, chứng từ kế toán theo đúng quy định hiện hành. Các sổ sách, chứng từ này phải được kiểm tra và xác nhận bởi cơ quan thuế trước khi hoàn thuế.

5. Doanh nghiệp phải thực hiện đúng thủ tục hoàn thuế GTGT theo quy định hiện hành. Thủ tục này bao gồm việc lập và nộp tờ khai hoàn thuế, báo cáo tình hình sử dụng hàng hóa, dịch vụ có chứa thuế GTGT được khấu trừ, và các giấy tờ liên quan khác.

6. Phải có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và con dấu của doanh nghiệp.

Hoàn thuế giá trị gia tăng là một quyền lợi của doanh nghiệp, nhưng cũng là một trách nhiệm. Doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các điều kiện và thủ tục để được hoàn thuế một cách hợp pháp và kịp thời.

Các bước thực hiện dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho doanh nghiệp

Tư vấn trình tự các bước dịch vụ hoàn thuế GTGT

Bước 1: Khảo sát và tư vấn các vấn đề liên quan đến hoàn thuế GTGT

– Thu thập thông tin liên quan đến hoàn thuế GTGT

– Tư vấn các vấn đề liên quan, các tình huống có thể xảy ra khi hoàn thuế GTGT

Bước 2: Kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ

– Kiểm tra các tờ khai thuế hàng tháng/quý của doanh nghiệp

– Kiểm tra hóa đơn bán ra, mua vào

– Kiểm tra bộ hồ sơ xuất khẩu

– Kiểm tra phần thanh toán của bên nước ngoài

– Kiểm tra phần thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn từ 20.000.000đ trở lên khi thanh toán cho các nhà cung cấp

– Kiểm tra các hợp đồng mua bán

– Kiểm tra sổ sách kế toán

– Kiểm tra các hồ sơ khác liên quan

– Kiểm tra tình hình nộp thuế của doanh nghiệp

Sau đó tiến hành hoàn thiện và bổ sung các hồ sơ còn thiếu.

Bước 3: Lập và nộp hồ sơ hoàn thuế

– Lập hồ sơ theo quy định và tiến hành nộp cho cơ quan thuế.

Bước 4: Giải trình số liệu với cơ quan thuế

– Cung cấp hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế.

– Giải trình số liệu khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ hoàn thuế GTGT.

– Hoàn tất các thủ tục/yêu cầu từ cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra.

Bước 5: Nhận quyết định hoàn thuế và theo dõi tiền hoàn thuế

– Nhận quyết định hoàn thuế GTGT

– Theo dõi nhận tiền hoàn thuế được chuyển từ kho bạc vào tài khoản doanh nghiệp.

Đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT

Các trường hợp và đối tượng được áp dụng cho việc hoàn thuế giá trị gia tăng đã được chỉ định cụ thể trong Điều 13 của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, đã qua sự sửa đổi vào các năm 2013, 2014 và 2016.

Một số trường hợp được hoàn thuế GTGT mà doanh nghiệp nên biết:

Trường hợp 1: Đối với dự án đầu tư mới

Cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT.

Trường hợp 2: Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT theo tháng, quý.

Lưu ý: Trường hợp cơ sở kinh doanh có hàng hóa nhập khẩu để xuất khẩu, hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo quy định của Luật Hải quan thì không được hoàn thuế.

Trường hợp 3: Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Trường hợp 4: Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài

Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp được hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh.

Trường hợp 5: Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại

Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam thì được hoàn số thuế GTGT đã trả cho hàng hóa, dịch vụ đó.

Trường hợp 6: Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao

Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của pháp luật về ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng được hoàn số thuế GTGT đã trả ghi trên hóa đơn GTGT hoặc trên chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán đã có thuế GTGT.

Trường hợp 7: Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế GTGT

Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế GTGT của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế GTGT theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

(Nghị định 100/2016/NĐ-CP ngày 01/07/16 và Nghị định 146/2017/NĐ-CP ngày 15/12/17)

Trường hợp 8: Đối với dự án đầu tư cho cơ sở, doanh nghiệp đang hoạt động

Sau khi hoàn tất việc bù trừ thuế giá trị gia tăng, nếu số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, cơ sở hoặc doanh nghiệp sẽ tiến hành thanh toán phần vượt quá này. Trường hợp số thuế giá trị gia tăng đầu vào dưới 300 triệu đồng sẽ được kết chuyển sang kỳ khai thuế tiếp theo.

Trường hợp 9: Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu 

Cơ sở hoặc doanh nghiệp sẽ phải thanh toán số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên trong một số trường hợp cụ thể như: khi vừa thực hiện xuất khẩu và kinh doanh nội địa, khi nhập khẩu hàng hóa sau đó xuất khẩu ra nước ngoài, hoặc khi xuất khẩu hàng hóa vào khu vực không thuộc phạm vi thuế quan.

Trên đây là chi tiết các bước Hoàn thuế Giá trị gia tăng mà Alpha Legal sẽ thực hiện cùng doanh nghiệp. Doanh nghiệp muốn nắm bắt chi tiết xin hãy liên lạc lại với chúng tôi qua Hotline 0814 808 516 hoặc email 001group.legal@gmail.com để được tư vấn chi tiết hơn về dịch vụ nhé!

ALPHA LEGAL – PHÁP LÝ NHANH, DOANH NGHIỆP MẠNH

Hotline: 0814 808 516

Email: 001group.legal@gmail.com

Website: alphalegal.com.vn

Địa chỉ: Số 12 ngõ 43 Trung Kính, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội